Porcentajes de retenciĆ³n de IVA en Ecuador 2025: tabla actualizada y normativa vigente
- CPA. Israel D'Stteffano
- hace 2 horas
- 2 Min. de lectura
IntroducciĆ³n
En Ecuador, la retenciĆ³n de IVA en Ecuador 2025Ā es un mecanismo de control tributario mediante el cual determinados agentes deben retener un porcentaje del impuesto causado en la transacciĆ³n y entregarlo directamente al Servicio de Rentas Internas (SRI).
Para este aƱo, los porcentajes aplicables se encuentran en la ResoluciĆ³n NAC-DGERCGC24-00000008Ā y en la tabla de retenciones de IVA vigente del SRI. A continuaciĆ³n, te presentamos un resumen actualizado.
RetenciĆ³n de IVA en Ecuador 2025: tabla de porcentajes
Tipo de agente o transacciĆ³n | Porcentaje de retenciĆ³n | Base legal / observaciĆ³n |
Personas naturales no obligadasĀ a llevar contabilidad | 100 % del IVA | Tabla de retenciones ā SRI |
Personas naturales obligadasĀ a llevar contabilidad | 70 % del IVA | Tabla de retenciones ā SRI |
Sociedades | 30 % del IVA | Tabla de retenciones ā SRI |
Contribuyentes especiales ā bienes | 10 % del IVA | Resoluciones SRI |
Contribuyentes especiales ā servicios | 20 % del IVA | Resoluciones SRI |
Contratos de construcciĆ³n (sector privado) | 30 % del IVA causado | ResoluciĆ³n SRI 2024 |
Contratos de construcciĆ³n (sector pĆŗblico / empresas estatales) | 100 % del IVA causado | ResoluciĆ³n SRI 2024 |
ImportaciĆ³n de servicios / servicios digitales (proveedor no inscrito en Ecuador) | 100 % del IVA causado | LRTI y resoluciones SRI |
Operaciones con tarifa 0 % | No procede retenciĆ³n | Art. 55 de la LRTI |
Aspectos importantes a considerar
La retenciĆ³n se aplica sobre el IVA causado en la transacciĆ³n, no sobre la base imponible.
En operaciones con tarifa 0 % de IVA, no se efectĆŗa retenciĆ³n, ya que no existe impuesto generado.
En el caso de contribuyentes especiales, el porcentaje depende de si la operaciĆ³n corresponde a bienes (10 %) o servicios (20 %).
Para la construcciĆ³n y obra civil, desde 2025 se aplica una retenciĆ³n del 30 % del IVA, salvo cuando el contratante es una entidad del sector pĆŗblico, en cuyo caso se mantiene el 100 %.
En servicios digitales e importaciĆ³n de servicios, si el proveedor no estĆ” registrado en el SRI, corresponde retener el 100 % del IVA causado.
Ejemplo prƔctico
Una sociedad adquiere un servicio por USD 1.000 + IVA 12 % (USD 120).
La retenciĆ³n aplicable para sociedades es del 30 % del IVA.
Se debe retener: USD 36Ā (30 % de 120).
El pago al proveedor serĆ”: USD 1.084Ā (1.000 + 120 ā 36).
ConclusiĆ³n
La correcta aplicaciĆ³n de los porcentajes de retenciĆ³n de IVA en Ecuador 2025Ā es fundamental para evitar sanciones y garantizar el cumplimiento tributario. Te recomendamos siempre revisar la tabla oficial publicada por el SRIĀ y considerar las particularidades de cada operaciĆ³n.
En ConsultorĆa IDAĀ te asesoramos en el cĆ”lculo y aplicaciĆ³n de retenciones, asĆ como en el cumplimiento de todas tus obligaciones tributarias.